您的当前位置:首页 > 许淑娟 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:49:56 来源:网络整理 编辑:许淑娟
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-29 04:45
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-29 04:44
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-29 04:31
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-29 03:53
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-29 03:06
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-29 02:55
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-29 02:53
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-29 02:36
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-29 02:17
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 02:14
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-29 04:01
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 03:59
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-29 03:45
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 03:33
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-29 03:09
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-29 03:02
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-29 03:00
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-29 02:33
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-29 02:26
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-29 02:25