您的当前位置:首页 > 阿信 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 19:33:12 来源:网络整理 编辑:阿信
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-28 19:27
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 19:21
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-28 18:55
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-28 18:17
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 18:17
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-28 17:41
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-28 17:01
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-28 16:56
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-06-28 16:52
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-28 16:50
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-28 19:28
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-28 19:25
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 19:22
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 19:04
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 18:54
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-06-28 18:53
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-28 18:09
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-28 17:43
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-06-28 17:34
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-28 17:19