您的当前位置:首页 > 麦洁文 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 04:49:10 来源:网络整理 编辑:麦洁文
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-29 04:42
话题 2024-06-29 04:42
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-29 04:25
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-29 04:19
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-06-29 03:55
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-06-29 03:52
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-29 02:55
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-06-29 02:37
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-29 02:22
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-29 02:20
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-29 04:30
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-29 04:04
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-29 03:50
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-06-29 03:39
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-29 03:35
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-06-29 03:02
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-29 02:40
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-06-29 02:29
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-29 02:25
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-29 02:22